IFRS 18 ist der neue IASB-Standard zur Darstellung und Offenlegung in Abschlüssen, der ab dem 1. Januar 2027 gilt. Eine Übernahme durch die European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) wird im 1. Quartal 2026 erwartet. Der Standard führt einheitliche Kategorien und Zwischensummen in Abschlüssen ein, um Konsistenz und Vergleichbarkeit zwischen Branchen zu verbessern.
Lassen Sie uns darüber sprechen, was wir für Sie tun können.
Erschließen Sie sich eine neue Welt der Effizienz, indem Sie die Businesslösungen von cleversoft nutzen.
IFRS 18 ist der neue IASB-Standard zur Darstellung und Offenlegung in Abschlüssen, der ab dem 1. Januar 2027 gilt. Eine Übernahme durch die European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) wird im 1. Quartal 2026 erwartet. Der Standard führt einheitliche Kategorien und Zwischensummen in Abschlüssen ein, um Konsistenz und Vergleichbarkeit zwischen Branchen zu verbessern. Für Versicherer ändert sich vor allem die Darstellung der Ergebnisse, nicht deren Berechnung.
IFRS 18 baut auf IFRS 17 auf, verlagert den Fokus jedoch auf die Präsentation und Offenlegung. Es werden fünf neue Kategorien in der Gewinn- und Verlustrechnung eingeführt, Zwischensummen wie das operative Ergebnis vorgeschrieben und eine neue Klasse von Kennzahlen definiert, die sogenannten Management-Defined Performance Measures (MPMs). Ziel ist mehr Transparenz und bessere Vergleichbarkeit verschiedener Branchen, unter anderem des Versicherungssektors.
Wichtige Punkte und deren Auswirkungen auf Versicherer
- Keine Änderung der Bewertung
Die Bewertung von Versicherungsverträgen nach IFRS 17 bleibt unverändert. IFRS 18 betrifft ausschließlich die Darstellung dieser Ergebnisse.
Auswirkung:
Versicherer müssen ihre Bewertungsmodelle nicht anpassen, aber die Berichtsformate überarbeiten.
- Grundstruktur der Abschlüsse bleibt bestehen
Die erforderlichen Bestandteile des Abschlusses bleiben:
- Erfolgsrechnung
- Bilanz
- Eigenkapitalveränderungsrechnung
- Kapitalflussrechnung
- Anhang und Vergleichsinformationen
Auswirkung:
Die Struktur des Reportings bleibt erhalten, aber die Darstellung innerhalb der einzelnen Abschnitte muss angepasst werden.
- Neue Kategorien in der Gewinn- und Verlustrechnung
Unternehmen müssen Erträge und Aufwendungen in fünf Kategorien einordnen:
- Operativ
- Investiv
- Finanzierung
- Ertragsteuern
- Nicht fortgeführte Aktivitäten
Abbildung 1: Beispielhafte Gewinn- und Verlustrechnung für ein Versicherungsunternehmen
Auswirkung:
Versicherungsbezogene Posten wie Umsätze, Serviceaufwendungen und Finanzerträge fallen unter die Kategorie Operativ. Dies verbessert die Klarheit und Vergleichbarkeit.
- Verpflichtende Zwischensummen
Zwischensummen wie das operative Ergebnis sind nun vorgeschrieben.
Auswirkung:
Erhöhte Vergleichbarkeit und verbesserte Kommunikation mit Investoren.
- Management-Defined Performance Measures (MPMs)
MPMs sind Zwischensummen, die in öffentlichen Mitteilungen verwendet werden, aber nicht durch IFRS definiert sind. Sie müssen offengelegt und abgeglichen werden.
Auswirkung:
Kennzahlen wie die Combined Operating Ratio sind keine MPMs, aber individuelle Kennzahlen müssen korrekt offengelegt werden.
Abbildung 2: cleversoft Service-Dashboard mit versicherungsspezifischen Kennzahlen
- Klassifizierung „kurzfristig vs. langfristig“
Die Bilanz muss Vermögenswerte und Verbindlichkeiten als kurzfristig oder langfristig ausweisen. Es sei denn, eine Liquiditätsdarstellung ist sinnvoller.
Auswirkung:
Versicherer müssen die Bilanzdarstellung prüfen und ggf. anpassen.
Abbildung 3: Aufgliederung der Verbindlichkeiten in kurzfristig und langfristig
Zeitplan
Bereits erfolgt:
- IFRS 18 vom IASB im April 2024 veröffentlicht
- Branchenanalyse und Tool-Updates gestartet
Bevorstehende Meilensteine:
- Übergangsphase: 2025–2026
- Inkrafttreten: Januar 2027
Auswirkungen auf die Branche
Versicherer müssen:
- Reporting-Templates und Dashboards aktualisieren
- Interne KPIs an neue Kategorien anpassen
- Sich auf strengere Prüfungen durch Auditoren und Investoren vorbereiten
- Die Finanzabteilung zu den neuen Darstellungsregeln schulen
cleversoft Services
Wir unterstützen Versicherer bei dieser Umstellung mit:
- Voller IFRS17-Compliance
- IFRS18-konformen Reporting-Templates
- Dashboard-Visualisierungen nach neuen Kategorien
- Tools für den Abgleich von MPMs
Wir arbeiten mit unseren Kunden aktiv an der reibungslosen Umstellung und passen unsere Lösungen stets an neue regulatorische Entwicklungen an.