Welche Entwicklungen der Vorschriften zur nachhaltigen Finanzierung in der EU werden von der ESMA angekündigt?

Im Rahmen des EU-Engagements für Nachhaltigkeit hat die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) einen aktualisierten Zeitplan für die Umsetzung der Vorschriften zur nachhaltigen Finanzierung veröffentlicht. Der Zeitplan gibt Auskunft über eine Reihe relevanter Fristen für die Anpassung der Berichtsstandards von Finanzinstituten und Unternehmen an die ESG-Vorgaben (Umwelt-, Sozial- und Governance-Kriterien) der EU. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht der bevorstehenden Meilensteine und alles Wichtige, das Ihre Organisation wissen muss.

Wichtige Umsetzungstermine und Anforderungen

1. Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) & Taxonomie-Verordnung (TR)

   • Bereits in Kraft: Seit Januar 2023 müssen nichtfinanzielle Unternehmen Kennzahlen (KPIs – Key Performance Indicators) zur Taxonomie-Ausrichtung in Bezug auf Klimaziele offenlegen.

   • Seit Januar 2024: Finanzunternehmen müssen ebenfalls die Taxonomie-Ausrichtung in Bezug auf Klimaziele offenlegen, gefolgt von erweiterten Offenlegungen für zusätzliche Umweltziele ab Januar 2026.

   • Ab 2025: Unternehmen, die bisher der Richtlinie zur nichtfinanziellen Berichterstattung (NFRD) unterliegen, müssen 2025 mit der CSRD-konformen Berichterstattung starten. Andere große Unternehmen folgen 2026, während börsennotierte KMUs sowie kleine und nicht-komplexe Finanzinstitute erst ab 2027 berichten müssen.

2. Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR)

   • Ab 21. November 2024: Inkrafttreten der neuen Leitlinien für die Benennung von Fonds unter Verwendung von ESG- oder nachhaltigkeitsbezogenen Begriffen, die Transparenz und eine bessere Ausrichtung an den Erwartungen der Anleger gewährleisten sollen.

o   Mitte 2025: Geplante Überprüfung des SFDR Level 1 (L1), die möglicherweise zu Änderungen der Offenlegungsstandards führt. Diese Frist ist im aktuellen Zeitplan noch als „vorläufig“ gekennzeichnet.

2. Laufend: Die ESMA wird weiterhin über freiwillige Offenlegungen von wesentlichen negativen Auswirkungen (PAI) im Rahmen der SFDR berichten. Der nächste Bericht wird im November 2024 erwartet (der letzte Jahresbericht stammt vom 23. September 2023).

3. Benchmark-Verordnung (BMR)

   • Ende 2025: Die Übergangsregelung für Benchmarks von Drittstaaten läuft aus, sodass Unternehmen ihre Benchmarks an die aktualisierten EU-Standards anpassen müssen.

4. Europäische Green Bond-Verordnung (EuGBR)

   • März bis Juni 2025: Öffentliche Konsultation zu den verbleibenden technischen Standards für die EuGBR.

   • 21. Mai 2026: Enddatum der Übergangsfrist gemäß Artikel 69/70 der EuGBR.

Warum das wichtig ist: Angesichts steigender Erwartungen an Transparenz und Rechenschaftspflichten sollen Vorschriften wie CSRD, TR und SFDR Kapital in als nachhaltig klassifizierte Investments lenken und das Nachhaltigkeitsengagement von Unternehmen festigen. Mit der zunehmenden Komplexität der regulatorischen Anforderungen steigt der Bedarf an zuverlässigen, branchenspezifischen ESG-Lösungen immer weiter. Mit den ESG-Lösungen von cleversoft für die Finanzbranche werden Sie diesen Anforderungen gerecht und vermeiden Compliance-Risiken.

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