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La norme internationale d'information financière 17 (IFRS 17) marque un changement important dans le paysage de l'information financière du secteur de l'assurance. Avec sa mise en œuvre, les compagnies d'assurance doivent non seulement adapter leurs pratiques comptables, mais aussi redéfinir leurs indicateurs clés de performance afin de mesurer et de communiquer efficacement leurs résultats financiers.


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La norme internationale d’information financière 17 (IFRS 17) marque un changement important dans le paysage de l’information financière du secteur de l’assurance. Avec sa mise en œuvre, les compagnies d’assurance doivent non seulement adapter leurs pratiques comptables, mais aussi redéfinir leurs indicateurs clés de performance afin de mesurer et de communiquer efficacement leurs résultats financiers. Dans cet article, nous allons explorer les nouveaux KPI introduits par l’IFRS 17, qui sont cruciaux pour une information financière transparente et précise. 

Métriques KPI de l’IFRS 17 

Mesures basées sur la marge de service contractuelle (CSM) 

La MSC représente le bénéfice non gagné que les assureurs comptabiliseront sur la période de couverture d’un contrat d’assurance. Cette mesure permet aux parties prenantes d’évaluer la rentabilité des contrats d’assurance au fil du temps, ce qui donne un aperçu de la santé financière à long terme d’un assureur. 

Les assureurs peuvent utiliser le CSM comme indicateur clé pour évaluer la rentabilité et la durabilité de leurs portefeuilles d’assurance et ils peuvent utiliser les métriques suivantes basées sur la valeur du CSM : 

Formula 1

Mesures fondées sur l’ajustement au risque (AR) 

La norme IFRS 17 exige que les assureurs incluent un ajustement au risque dans leurs états financiers, reflétant la compensation qu’un assureur exige pour supporter l’incertitude liée aux contrats d’assurance. L’ajustement au risque peut être utilisé comme un ICP pour évaluer les pratiques de gestion des risques d’un assureur. Un ajustement de risque plus élevé peut indiquer une approche plus conservatrice du risque, tandis qu’un ajustement plus faible peut signaler une position plus agressive. Les métriques suivantes peuvent refléter cela : 

Formula 2

Autres mesures 

La norme IFRS17 introduit de nouveaux concepts tels que la composante de perte et présente séparément les ajustements liés à l’expérience. En outre, il y a une séparation claire entre les affaires entrantes et sortantes. Ces effets permettent aux compagnies d’assurance d’identifier et de mesurer des métriques supplémentaires, par exemple : 

Formula 3

Ratio combiné pour l’assurance non-vie 

Pour l’assurance non-vie, la mesure la plus importante était et reste le ratio combiné. En vertu de la norme IFRS 17, cependant, le ratio est influencé par d’autres facteurs en raison des différentes bases de calcul (ajustement du risque remplaçant les anciennes marges de prudence, effets d’actualisation, différences potentielles dans l’allocation des dépenses de maintenance et existence de composants d’investissement). Avec la solution de cleversoft, vous pouvez analyser la différence entre le ratio précédemment publié et le ratio basé sur la norme IFRS17 pour chaque calcul que vous exécutez.

Impacts on combined ratio

 

Solution de reporting IFRS 17 

L’outil eFrame de cleversoft , une solution pour le reporting IFRS 17, garantit la couverture de tous les indicateurs clés de performance pertinents. 

L’outil permet de suivre les indicateurs les plus importants grâce aux tableaux de bord intégrés aux modèles. 

Les utilisateurs ont accès à différents tableaux de bord qui peuvent afficher : 

Les rapports que nous fournissons comprennent la majorité des variables calculées présentées par portefeuille. Cela vous permet de calculer sans effort des matrices nouvelles et uniques. 

En outre, notre engagement en matière de conformité garantit non seulement que notre outil eFrame est toujours à jour par rapport aux derniers changements apportés à la réglementation IFRS 17, mais aussi que les indicateurs clés de performance (KPI) sont suivis et rapportés avec précision. Vous avez ainsi l’assurance de la précision, de la pertinence et d’une vision claire de la performance de votre portefeuille. 

Pour plus d’informations sur nos offres, contactez-nous en cliquant ici.