La directive sur le redressement et la résolution des entreprises d'assurance (IRRD) est une directive européenne en vigueur depuis le 28 janvier 2025. L'objectif de ce nouveau cadre réglementaire est d'harmoniser le redressement et la résolution des assureurs à travers l'Europe, en définissant la manière dont les entreprises préviennent les crises, stabilisent leurs opérations ou procèdent à une résolution ordonnée.
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À propos de la directive sur le redressement et la résolution des entreprises d’assurance (IRRD)
La directive sur le redressement et la résolution des entreprises d’assurance (IRRD) est une directive européenne en vigueur depuis le 28 janvier 2025. L’objectif de ce nouveau cadre réglementaire est d’harmoniser le redressement et la résolution des assureurs à travers l’Europe, en définissant la manière dont les entreprises préviennent les crises, stabilisent leurs opérations ou procèdent à une résolution ordonnée.
L’Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles (AEAPP) est responsable de la mise en œuvre technique et des taxonomies. Elle publie progressivement des normes techniques (RTS/ITS) et des lignes directrices ; le projet de taxonomie des données pour l’établissement des rapports a été publié en juillet 2025.
Points clés et impact sur le secteur
L’IRRD remédie à la fragmentation des règles nationales en matière de redressement et de résolution des assureurs dans les États membres de l’UE. Elle introduit une approche harmonisée de la gestion des difficultés et des défaillances des assureurs, en mettant fortement l’accent sur la coordination transfrontalière, la protection de l’intérêt public et la stabilité financière. L’IRRD introduit des obligations de planification et de reporting qui reflètent étroitement la structure et la rigueur de Solvency II.
Pour les assureurs, cela signifie concrètement qu’ils doivent préparer des plans de redressement préventifs, qui doivent être mis à jour tous les deux ans. Ces plans doivent clairement décrire les scénarios de crise susceptibles de menacer l’entreprise et les contre-mesures mises en place. Les autorités de surveillance exigent ces plans pour une grande partie du marché.
En outre, l’IRRD impose un rapport de résolution annuel très structuré, basé sur des modèles QRT en XBRL, qui fournit aux autorités la base nécessaire à l’élaboration de plans de résolution.
cleversoft développe actuellement une solution pour aider les assureurs à répondre à ces nouvelles exigences. Vous trouverez ci-dessous les principales exigences et étapes clés :
1. Plans de redressement préventifs
Les plans de redressement préventifs sont élaborés dans le cadre des activités commerciales normales et sont obligatoires pour les assureurs spécifiques identifiés par les autorités de surveillance. Ces plans doivent être mis en place pour au moins 60 % du marché dans chaque État membre, sur la base de critères tels que la taille, le modèle commercial et l’interconnexion.
Impact sur le secteur : les régulateurs des États membres désigneront les compagnies d’assurance soumises à cette obligation de déclaration et les assureurs désignés devront préparer des plans de redressement détaillés pendant le cours normal de leurs activités, ce qui augmentera le besoin de données structurées et de planification de scénarios.
2. Déclaration et plan de résolution XBRL
Les plans de résolution sont conçus pour les situations dans lesquelles un assureur n’est plus viable et ne peut se redresser par des mesures privées ou de surveillance. Ces plans sont gérés par les autorités de résolution et doivent couvrir au moins 40 % du marché dans chaque État membre, en se concentrant sur les entités présentant des profils de risque importants ou des activités transfrontalières. Le projet de travail de l’EIOPA est publié et le format sera XBRL, mais les délais de soumission doivent encore être clarifiés.
Impact sur le secteur : les régulateurs des États membres désigneront les compagnies d’assurance soumises à cette obligation de déclaration, qui devront fournir des informations détaillées et coopérer avec les autorités, en particulier dans un contexte transfrontalier, afin de permettre au régulateur d’établir un plan de résolution.
3. Outils de résolution
L’IRRD introduit plusieurs outils de résolution, notamment les dépréciations, les conversions, les institutions relais, la séparation des actifs et des passifs et la vente d’activités. Ces outils visent à assurer la continuité des fonctions essentielles et à protéger les assurés, mais peuvent impliquer des mesures de restructuration telles que la conversion de passifs en capitaux propres.
Impact sur le secteur : les assureurs doivent se préparer à d’éventuels scénarios de restructuration et garantir la transparence des données.
4. Garanties
La directive comprend des garanties telles que l’évaluation indépendante ou provisoire, le principe « aucun créancier ne doit être moins bien loti qu’en cas de liquidation » (NCWO) et le droit de recours. Ces mesures sont conçues pour protéger les parties prenantes et garantir l’équité des résultats de la résolution.
Impact sur le secteur : les garanties juridiques et opérationnelles exigent des assureurs qu’ils disposent de solides capacités en matière de documentation et d’évaluation.
5. Structures de coordination
L’IRRD impose la création de collèges de résolution et d’un comité de résolution au sein de l’EIOPA afin de coordonner les efforts de résolution entre les États membres. Ces structures visent à prévenir les conflits d’intérêts et à promouvoir la convergence des pratiques de résolution.
Impact sur le secteur : les assureurs opérant dans plusieurs juridictions doivent se conformer aux nouveaux protocoles de coordination.
6. Mécanismes de financement
Chaque État membre doit mettre en place des mécanismes de financement pour soutenir les activités de résolution, qui peuvent être liés aux systèmes de garantie des assurances (SGA) existants. Le financement peut être levé ex ante, ex post ou par une combinaison des deux.
Impact sur le secteur : la planification financière et les réserves de risque deviendront plus critiques.
Prochaines étapes importantes
- Date limite de transposition
Les États membres doivent transposer l’IRRD dans leur législation nationale d’ici avril 2027 (24 mois après sa publication), puis établir un rapport en 2028 sur l’année de référence 2027. - Autorités de résolution et collèges
Chaque État membre de l’UE est tenu de mettre en place une autorité nationale de résolution des assurances. Ces autorités sont chargées de :- Préparer et exécuter des plans de résolution pour les assureurs.
- Prendre des mesures de résolution lorsqu’un assureur est en défaillance ou susceptible de l’être. Appliquer des outils de résolution tels que la liquidation solvable, la vente d’activités, les entreprises relais, la séparation des actifs et des passifs et les mécanismes de renflouement interne/dépréciation. Ces mesures doivent être mises en place dans le même délai de 24 mois, c’est-à-dire d’ici avril 2027. Cela comprend la mise en place de dispositions structurelles visant à séparer les fonctions de surveillance et de résolution.
- Normes techniques et accords de coopération
L’EIOPA et les autorités nationales travaillent actuellement sur 19 normes techniques réglementaires (RTS), normes techniques d’exécution (ITS) et lignes directrices. Bien qu’aucune date de publication exacte n’ait été confirmée, celles-ci devraient être finalisées et publiées progressivement entre fin 2025 et mi-2026, afin de laisser le temps de les mettre en œuvre avant la date limite d’avril 2027.
cleversoft va aider les assureurs à établir leur premier rapport IRRD en 2028
L’IRRD introduit des obligations de planification et de reporting qui reflètent étroitement la structure et la rigueur de Solvency II. Il est donc important de commencer vos préparatifs avec cleversoft. Des informations plus concrètes sur les services IRRD proposés par cleversoft seront bientôt disponibles. Si vous êtes intéressé, n’hésitez pas à nous contacter pour en savoir plus.